給与所得と給与所得控除のしくみ ― 会社員の所得の求め方

会社員の税金は「額面の給料」にそのままかかるわけではありません。まず給料から自動的に差し引かれる控除があり、そのうえで所得が計算されます。この入り口のしくみを知ると、源泉徴収票の数字が読めるようになります。FP3級でも頻出の、給与所得と給与所得控除の基礎を整理します。

給与所得は「額面 引く 給与所得控除」

個人事業主が売上から必要経費を引くのと同じように、会社員にも給与所得控除という、いわば概算の経費が認められています。1年間の給料の合計（額面）からこの給与所得控除を差し引いた残りが給与所得です。スーツ代や書籍代を一つずつ集計しなくても、給料の額に応じて自動で経費分が引かれるしくみになっています。

給与所得控除は給料が多いほど増える（上限あり）

給与所得控除の額は、給料の水準に応じて段階的に増えていきますが、上限が設けられています。年収が一定額を超えると、それ以上は給与所得控除が増えません。どんな場面で効くかといえば、共働きの配偶者が「働き方をどうするか」を考えるときや、副業を始めて所得の種類が増えたときに、給与部分の所得がどう計算されるかを理解する土台になります。

所得と課税所得は違う

給与所得が出たら、そこで終わりではありません。ここから、扶養控除や社会保険料控除、生命保険料控除といった各種の所得控除を差し引いた残りが「課税所得」で、これに税率をかけて所得税が決まります。つまり会社員の税額は「額面 → 給与所得 → 課税所得 → 税額」という順番で絞り込まれていきます。

チェックリスト

• 給与所得控除が会社員の概算経費にあたると説明できる
• 給与所得が額面から給与所得控除を引いた額だと分かる
• 給与所得控除に上限があると理解している
• 給与所得控除と所得控除が別物だと区別できる
• 額面から税額までの絞り込みの順番を言える

まとめ

会社員の税金は「額面そのまま」ではなく、給与所得控除と各種の所得控除を経て課税所得が決まります。源泉徴収票を開いて、支払金額と給与所得控除後の金額の関係を確かめると、しくみが体感できます。理解を確かめるにはクイズで確認してみましょう。