社会保険料控除のしくみ ― 全額控除と家族分の扱い

FP3級のタックスプランニング分野では、所得控除のなかでも社会保険料控除が頻出です。会社員は給与から天引きされる健康保険料や厚生年金保険料が自動的に控除に反映されるため、あまり意識しないかもしれませんが、家族の分を払ったときなどに知識が役立ちます。

この記事で押さえる3点

• 支払った社会保険料の全額が所得控除になること
• 生計を一にする親族の分も、支払った人が控除できること
• 国民年金保険料は控除証明書の提出が必要なこと

対象となる保険料と控除額

社会保険料控除の対象は、健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料、国民健康保険料、国民年金保険料、介護保険料などです。どんな場面で効くかというと、たとえば年間の社会保険料が60万円なら、60万円全額が所得から差し引かれるため、課税所得が大きく下がります。上限額がある生命保険料控除と違い、支払った分すべてが控除になるのが強みです。

家族の分を払ったときの扱い

生計を一にする配偶者や親族の社会保険料を支払った場合は、支払った人の控除になります。たとえば、学生の子の国民年金保険料を親が払えば、親の所得から控除できます。家族で控除を誰に集めるかを考えるときにも重要な視点です。

年末調整での手続き

給与天引きの保険料は、会社が年末調整で自動的に反映します。一方、自分で納めた国民年金保険料は、日本年金機構から届く控除証明書を添付して申告する必要があります。

チェックリスト

• 社会保険料控除が全額控除であると説明できる
• 生計を一にする親族の分も支払った人が控除できると理解している
• 国民年金保険料に控除証明書が必要だと覚えている
• 生命保険料控除との違いを上限の有無で説明できる

まとめ

社会保険料控除は、支払った全額を控除できる強力な所得控除です。家族分を払ったときの扱いと、必要書類も押さえておきましょう。理解を深めたい人はクイズで確認してみてください。