所得控除と税額控除の違い ― 節税効果はどこで変わるか

今回はタックスプランニング分野から「所得控除」と「税額控除」の違いを学びます。どちらも税金を軽くする仕組みですが、効くタイミングが違うため、節税効果の大きさも変わります。会社員の年末調整と確定申告の理解の土台になります。

押さえる3点

• 所得控除は「税率をかける前の所得」から差し引く
• 税額控除は「計算した税額」から直接差し引く
• 同じ金額なら税額控除のほうが減税効果は大きい

効く場所が違う

所得税は、収入から所得控除を引いた「課税所得」に税率をかけて計算します。所得控除はこの税率をかける前の段階で引くため、減税額は「控除額かける税率」になります。税率20%の会社員が10万円の所得控除を受ける場面では、減税は2万円です。いっぽう税額控除は計算後の税額から丸ごと引くので、10万円の税額控除ならそのまま10万円の減税になります。

代表例で覚える

所得控除には基礎控除、配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除などがあります。税額控除には住宅ローン控除や配当控除などが当てはまります。住宅ローン控除が大きな減税になる場面があるのは、税額から直接引く税額控除だからです。

チェックリスト

• 所得控除と税額控除の引く場所の違いを説明できる
• 同額なら税額控除のほうが有利だと理解している
• 代表的な控除がどちらに当たるか区別できる
• 住宅ローン控除が税額控除だと知っている

まとめ

「どこから引くか」を押さえると、控除の効き方が一気に整理できます。年末調整や確定申告で自分がどの控除を使えるか見直してみましょう。クイズで確認できます。