年末調整とiDeCo 小規模企業共済等掛金控除の書き方

iDeCo(個人型確定拠出年金)に加入している会社員は、年末調整で掛金の控除を忘れると、本来受けられるはずの税金の還付を逃してしまう。年に一度届く「小規模企業共済等掛金払込証明書」の使い道を知らないまま、書類の山に紛れさせてしまう人も少なくない。

小規模企業共済等掛金控除とは

iDeCoの掛金は全額が所得控除の対象になり、「小規模企業共済等掛金控除」という項目で処理される。生命保険料控除などとは別枠の控除で、上限なく掛金の全額を所得から差し引ける点が大きな特徴だ。年間の掛金が24万円なら、24万円がそのまま課税対象の所得から減る。

年末調整でどこに書くか

会社員は「給与所得者の保険料控除申告書」の中にある「小規模企業共済等掛金控除」の欄に、その年に支払った掛金の合計額を記入する。あわせて、国民年金基金連合会から送られてくる「小規模企業共済等掛金払込証明書」を添付(または提示)して会社に提出する必要がある。証明書は例年10月から11月ごろに届くことが多く、年末調整の書類提出に間に合うよう手元に用意しておきたい。

忘れがちな注意点

証明書を紛失した場合は、国民年金基金連合会に再発行を依頼できるが、手元に届くまで時間がかかることがあるため早めの手続きが安心だ。年の途中で転職した場合や、企業型DCとのマッチング拠出との違いで区分に迷う場合もある。年末調整の提出に間に合わなかったときは、確定申告で改めて控除を受けることもできる。

まとめ

iDeCoの掛金は全額が所得控除の対象になるが、年末調整で正しく申告しなければ税負担は軽くならない。届いた証明書はすぐに保険料控除申告書とセットで保管し、提出を忘れないようにしたい。制度は改正されることがあるため、詳細は国税庁など公式サイトで確認してほしい。