累進課税とは？税率が段階的に上がる仕組みと超過累進課税の計算

累進課税とは、所得が多くなるほど高い税率が適用される課税方式です。日本の所得税は5パーセントから45パーセントまで、所得に応じて段階的に税率が上がる仕組みになっています。

意味・定義

日本の所得税が採用しているのは「超過累進課税」という方式で、所得全体に高い税率がかかるのではなく、一定額を超えた部分にだけ高い税率が適用されます。そのため税率区分の境目を少し超えたからといって、手取りが減ることはありません。計算を簡単にするため、実務では「課税所得かける税率、控除額を引く」という速算表がよく使われます。

具体例（数字）

課税所得が400万円の場合、速算表では税率20パーセント、控除額42万7500円が対応します。400万円に20パーセントを掛けた80万円から42万7500円を差し引くと、所得税額は37万2500円になります。これは195万円までの部分に5パーセント、195万円超330万円までの部分に10パーセントというように、段階ごとに税率を掛けて合計した結果と一致します。

速算表のもとになる課税所得は、収入から各種控除を差し引いて求めます。関連するテーマ別マメ知識や用語集もあわせて確認してください。

まとめ

累進課税は所得が多いほど税率が段階的に上がる仕組みです。税率や控除額は改正されることがあるため、詳細は国税庁など公式サイトで確認しましょう。