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所得税とは？税率5〜45％の仕組みと会社員の税額計算の流れ
所得税とは、1年間（1月〜12月）に得た所得に対してかかる国税です。会社員は、毎月の給与から源泉徴収され、年末調整で1年分を精算するのが一般的です。
意味・定義
所得税は、収入から給与所得控除などを引いて所得を求め、さらに所得控除を引いた「課税所得」に税率をかけて計算します。税率は課税所得が大きいほど高くなる累進課税で、5％から45％の7段階です。
| 課税所得 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5％ | 0円 |
| 195万円超 330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330万円超 695万円以下 | 20％ | 427,500円 |
| 695万円超 900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
| 900万円超 1,800万円以下 | 33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円超 4,000万円以下 | 40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45％ | 4,796,000円 |
具体例（数字）
課税所得が400万円の場合、税率は20％、控除額は427,500円です。所得税額は 4,000,000×20％−427,500＝372,500円になります。これに復興特別所得税（所得税額の2.1％、約7,822円）が加わり、合計は約380,300円です。
「課税所得400万円に20％がかかる」のではなく、控除額を使って段階ごとの計算を一度で済ませているため、税率が上がった部分だけに高い税率がかかる仕組みです。源泉徴収や課税所得については源泉徴収とは？や課税所得とは？もあわせてどうぞ。
ポイント：税率の高さで決まるのは「課税所得」の中の超えた部分だけです。年収が少し増えて税率の区分が上がっても、手取りが逆転することはありません。
税金の全体像はテーマ別マメ知識、用語は用語集で整理できます。
まとめ
所得税は、課税所得に5〜45％の累進税率をかけて計算する国税で、会社員は源泉徴収と年末調整で納めます。制度は改正されることがあり、詳細は国税庁など公式で確認を。
※ 本記事は一般的な情報提供を目的としています。制度は改正されることがあり、実際の税額・手続きは前提条件により異なります。個別の判断は国税庁など一次情報の確認、または税理士等の専門家へご相談ください。