限界税率とは？増えた収入に実際にかかる税率の考え方

限界税率とは、収入や所得があと1円増えたときに、その増えた分にかかる税率のことです。所得税は累進課税のため、所得が増えるほど段階的に高い税率が適用され、この「いちばん上の税率」が限界税率にあたります。

意味・定義

所得税の税率は、課税所得を区分けして段階的に適用されます。限界税率は、自分の課税所得が属する最上段の区分の税率です。累進課税では、課税所得全体にその税率がかかるわけではなく、超えた部分だけにかかります。

具体例（数字）

課税所得が400万円の会社員の場合、所得税率は20％の区分に入ります。所得税額は 400万円×20％−42万7,500円＝37万2,500円です。ここで課税所得が10万円増えると、所得税は2万円増えます。これに住民税の10％（1万円）を加えると、増えた10万円に対する税負担は約3万円で、限界税率は合計約30％です。復興特別所得税（所得税額の2.1％）を含めると、さらにわずかに上がります。

所得控除の仕組みは課税所得とは？で、税額の計算全体は所得税とは？で確認できます。

まとめ

限界税率は「増えた分にかかる税率」で、所得税の区分と住民税10％の合計で考えます。控除や副収入の判断では、平均ではなくこの限界税率を意識すると損得を見誤りません。制度は改正されることがあり、詳細は国税庁など公式で確認してください。関連する話題はテーマ別マメ知識や用語集にもまとめています。