実効税率とは？収入全体に対して実際に払っている税負担の割合

実効税率とは、収入や所得の全体に対して、実際に納めた税額が占める割合のことです。税率表の数字そのものではなく、控除や段階課税を反映した「実質の負担率」を表します。

意味・定義

実効税率は「納めた税額÷課税所得（または収入）」で求めます。何を分母にするかで数字が変わるため、課税所得に対する割合なのか、年収に対する割合なのかを区別して使います。税率表の最上段の税率である限界税率より、通常は低い数字になります。

具体例（数字）

課税所得が400万円の場合、所得税率20％の区分に入りますが、税額は 400万円×20％−42万7,500円＝37万2,500円です。実効税率は 37万2,500円÷400万円＝約9.3％で、20％より大きく低くなります。これは、低い税率の区分が下の部分に順に適用されるためです。

段階的な税率の仕組みは累進課税とは？、税額が決まる流れは所得税とは？で解説しています。

まとめ

実効税率は「実際に払っている割合」、限界税率は「増えた分にかかる割合」です。目的に応じて使い分けると、税負担を正しく把握できます。制度は改正されることがあり、詳細は国税庁など公式で確認してください。ほかの用語は用語集やテーマ別マメ知識もご覧ください。