分離課税とは？総合課税との違いと株の売却益にかかる税率の仕組み

分離課税とは、ほかの所得と合算せず、その所得だけを切り離して一定の税率などで税額を計算する課税方法です。給与など他の所得と合算して税率が決まる総合課税と対になる考え方です。

意味・定義

所得税の多くの所得は、合算した課税所得に累進税率をかける総合課税です。一方、株式の売却益、土地や建物の譲渡所得、退職所得などは、他の所得とは別に計算する分離課税の対象です。

分離課税には、確定申告で自分で計算して納める「申告分離課税」と、支払時に源泉徴収されて課税が完結する「源泉分離課税」があります。

具体例（数字）

上場株式を売って100万円の売却益が出た場合、申告分離課税なら税率は合計20.315％（所得税15％、復興特別所得税0.315％、住民税5％）です。税額は100万円×20.315％＝20万3,150円になります。給与の多寡にかかわらず、この税率が適用されます。

各所得の課税方法の分かれ道は所得の10種類と課税方法、総合課税との違いは総合課税とは？で整理しています。用語の一覧は用語集もご覧ください。

まとめ

分離課税とは、ほかの所得と合算せず、その所得だけを切り離して計算する課税方法です。所得の種類によって総合課税か分離課税かが決まっているため、自分の所得がどちらかを確認しておきましょう。制度は改正されることがあり、詳細は国税庁など公式で確認してください。