年末調整の扶養控除等申告書は来年分？書き方と書き漏れやすい欄

年末調整の扶養控除等申告書は、「来年1年分の源泉徴収に使う書類」として秋の年末調整の時期に提出するのが一般的です。ここでは、扶養控除等申告書の書き方と、書き漏れやすい欄を整理します。

扶養控除等申告書はいつ・どこに出す？

扶養控除等申告書（正式名称は「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」）は、その年の最初の給与を受け取る日の前日までに、勤務先へ提出する書類です。実務では、年末調整の書類と一緒に翌年分を配布・回収する会社が多く、秋に書く用紙は「来年分」であることがポイントです。

提出できるのは、給与を受け取る勤務先のうち1か所だけです。副業先やアルバイト先には出さず、主たる勤務先にのみ提出します。出していない勤務先の給与は、源泉徴収の税額が高い区分（乙欄）で計算されます。

何を書く？主な記入欄の整理

会社員が書く主な欄は次のとおりです。迷いやすいのは、控除の対象になる家族の範囲と、書類ごとの役割の違いです。

扶養親族の欄に書くのは、年末時点で16歳以上の家族で、所得が一定額以下の人です。判定は年収ではなく合計所得金額で行い、その基準は税制改正で引き上げられてきました（2025年分で48万円以下から58万円以下に変わっています）。給与収入だけの家族なら、給与所得控除を差し引いた後の金額で判定します。

扶養控除の金額は家族の年齢でどう変わる？

控除対象扶養親族の控除額は、年齢などによって次のように変わります。年齢は、その年の12月31日時点で判定します。

16歳未満の子どもは扶養控除の対象外ですが、住民税の計算などに使うため、申告書の専用欄に記入する扱いです。扶養の考え方は、扶養控除はいくら引ける？年齢と収入で変わる控除額でも詳しく解説しています。

書き漏れやすい点と、提出が遅れたときの対処は？

よくある書き漏れは次の3点です。

• 家族の状況が変わったのに、異動の月日と事由を書いていない
• マイナンバーや住所の記載が抜けている（会社の運用ルールで省略できる場合もあります）
• 配偶者の見込みの所得を、年収と混同している

年末調整に間に合わなかった場合でも、確定申告で扶養控除を受けられます。具体的な流れは出し忘れた控除は5年さかのぼれるが参考になります。テーマ別の解説はテーマ別マメ知識にまとめています。FP試験の学習にはFP資格対策もご利用ください。

よくある質問

扶養控除等申告書を出さないとどうなりますか？

毎月の給与は税額の高い乙欄で計算され、手取りが減ります。年末調整でも扶養控除を受けられず、確定申告で取り戻す手間が発生します。

パートで働く配偶者も、自分の扶養控除等申告書に書きますか？

配偶者は、月々の源泉徴収に使う「源泉控除対象配偶者」の欄に記入します。配偶者控除そのものは、年末調整で別の申告書を使って申告します。

年の途中で家族が増えたらどうしますか？

出産などで扶養親族が増えたときは、異動後の申告書を勤務先に出し直します。年末調整までに間に合わせれば、その年の控除に反映されます。

まとめ

扶養控除等申告書は、翌年分の源泉徴収を決める書類で、主たる勤務先の1か所にだけ出します。今年分を計算する他の申告書と年分を取り違えないこと、家族の年齢と所得の基準を確認することが大切です。制度は改正されることがあるため、詳細は国税庁など公式の情報で確認してください。